个人养老金实施办法
《个人养老金实施办法》发布：人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会4日联合发布《个人养老金实施办滚悉昌法》，对个人养老金参加流程陆镇、资金账户管理、机构与产品管理、信息披露、监督管理等方面做出具体规定。据人力资源社会保障部养老保险司副司长贾江介大扒绍，个人养老金是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以参加。办法明确，参加人参加个人养老金，应当通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333App等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户。之后，选择一家符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户。“这两个账户都是唯一的，且互相对应。通过商业银行渠道，可以一次性开立这两个账户。”贾江说，账户里的资金可购买符合规定的理财产品、储蓄存款、商业养老保险和公募基金等。办法规定，参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元。个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到领取基本养老金年龄，或者完全丧失劳动能力、出国（境）定居、以及符合国家规定的其他情形，可以领取个人养老金。为维护参加人利益，办法强调，销售机构要以“销售适当性”为原则，做好风险提示，不得主动向参加人推介超出其风险承受能力的个人养老金产品。
个人养老金实施办法
税收优惠政策是什么？参加个人养老金，缴费阶段每年可以享受个人所得税税前扣除，初期额度是1.2万每年。参加的方式有两种，一是可以通过单位进行预扣缴，并办理税前扣除。二是个人可以通过个人所得税APP，采取类似目前赡养老人，大病医疗支出等个税专项附加扣除的方式，进行申报实现税前扣除，十分便利。投资阶段的投资收益不征收个人所得税，但是在领取环节，领取的个人养老金单独按照3%缴纳个人所得税。值得注意的是，这已经是个人所得税的最低档税率了，而且和之前税延商业养老保险试点阶段的7.5%的税率相比，也下降了不少。此外，尽管现在才出具体落地政策，但是今年的1.2万额度，是可以全额享受的。个人养老金账户能否多缴？《实施办法》明确，个人养老金资金账户采取缴费额度制，对于超出当年缴费额度上限的，应予以提示，并不予受理。但是，人力资源社会保障部、财政部根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费额度上限。这里需要指出的是，尽管该资金账户不能超额缴纳，但是个人养老金产品，并不是只有在个人养老金里才能购买，投资者通过其他现有渠道也可以投资，只是不能享受税前扣除。比如通过银行、互联网渠道和华夏基金管家或者华夏财富，也可以选择养老目标基金等个人养老金可投产品。
